Notă:
Valoarea cu TVA inclus = Valoarea brută
Valoarea fără TVA = Valoarea netă
Valoarea Cotei de TVA poate fi scrisă în diferite moduri echivalente:
2% = 2/100 = 2 : 100
1. Rescriem valoarea brută.
Formula:
Valoarea TVA-ului = Cota TVA × Valoarea fără TVA
Valoarea cu TVA inclus = Valoarea fără TVA + Valoarea TVA-ului
⇒ Înlocuiește Valoarea TVA-ului în formula Valorii cu TVA inclus
Valoarea cu TVA inclus =
Valoarea fără TVA + Valoarea TVA-ului =
Valoarea fără TVA + (Cota TVA × Valoarea fără TVA) =
Valoarea fără TVA × (1 + Cota TVA)
2. Calculăm Valoarea cu TVA:
Formula:
Valoarea cu TVA inclus = Valoarea fără TVA × (1 + Cota TVA)
⇒ Valoarea fără TVA = Valoarea cu TVA inclus : (1 + Cota TVA)
Calcul:
Valoarea fără TVA =
145 : (1 + 2%) =
145 : (1 + 2/100) =
145 : (1 + 2 : 100) =
145 : (1 + 0,02) =
145 : 1,02 =
142,156862745098 ≈
142,16
(Rotunjit la maximum 2 zecimale)
3. Calculăm valoarea TVA-ului extras (scăzut, dedus):
Formula:
Valoarea TVA-ului =
Valoarea cu TVA inclus - Valoarea fără TVA
Calcul:
Valoarea TVA-ului =
145 - 142,156862745098 =
2,843137254902 ≈
2,84
(Rotunjit la maximum 2 zecimale)
Calculează valoarea fără TVA.
- Valoarea cu TVA = Valoarea fără TVA + Valoarea TVA-ului
- Valoarea TVA-ului = TVA% × Valoarea fără TVA
- Valoarea cu TVA = Valoarea fără TVA + TVA% × Valoarea fără TVA = (1 + TVA%) × Valoarea fără TVA
- În concluzie:
Valoarea cu TVA = (1 + TVA%) × Valoarea fără TVA ... dacă se știe Valoarea fără TVA
Valoarea fără TVA = Valoarea cu TVA : (1 + TVA%) ... dacă se știe Valoarea cu TVA
Exemple de calcule cu TVA inclus sau fără TVA:
- Dacă TVA-ul este de 20%, (1 + TVA%) = 1 + 20% = 100/100 + 20/100 = 120/100 = 1,2 => Valoarea cu TVA = 1,2 × Valoarea fără TVA, iar Valoarea fără TVA = Valoarea cu TVA : 1,2;
- Dacă TVA-ul este de 9%, (1 + TVA%) = 1 + 9% = 100/100 + 9/100 = 109/100 = 1,09 => Valoarea cu TVA = 1,09 × Valoarea fără TVA, iar Valoarea fără TVA = Valoarea cu TVA : 1,09;
- Dacă TVA-ul este de 5%, (1 + TVA%) = 1 + 5% = 100/100 + 5/100 = 105/100 = 1,05 => Valoarea cu TVA = 1,05 × Valoarea fără TVA, iar Valoarea fără TVA = Valoarea cu TVA : 1,05;
Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este tot o taxă
TVA este un impozit indirect suportat de consumatorul final al bunului sau serviciului respectiv.
TVA este un impozit încasat în cascadă, de fiecare agent economic care participă la ciclul economic al realizării unui produs sau prestării unui serviciu care intră în sfera de impozitare. TVA-ul încasat de agenții economici este virat la bugetul de stat.
TVA are un caracter universal, aplicându-se asupra tuturor bunurilor rezultate atât din activitatea curentă de exploatare, cât și din activitatea financiară de fructificare a capitalurilor disponibile.
TVA reprezintă un impozit neutru și unic, aplicându-se asupra tuturor activităților economice, independent de întinderea circuitului economic. TVA se calculează pentru fiecare stadiu care intervine în producerea și comercializarea bunului economic.
În România sunt în vigoare 3 cote de TVA: cea standard, de 19% și cote reduse, de 9% și respectiv 5%.